Ben je ondernemer en overweeg je een motor aan te schaffen? Heb je al eens aan een motor van de zaak gedacht? Voor ondernemers zitten er veel voordelen aan een motorfiets “van de zaak”. Hieronder een uiteenzetting van de voordelen en de fiscale regels.
Aftrekbare kosten
Als u een motor aanschaft en deze ook zakelijk gaat rijden (minimaal 10% zakelijk), zijn onder andere de volgende kosten aftrekbaar:
- afschrijving van het aankoopbedrag inclusief bpm;
- motorkleding, helm, laarzen, tassen, navigatiesysteem en andere accessoires;
- brandstofkosten;
- reparatie- en onderhoudskosten;
- motorrijtuigenbelasting;
- verzekering.
Andere fiscale voordelen
Naast het feit dat kosten aftrekbaar zijn, zitten er ook nog andere fiscale voordelen aan de aanschaf van een motor:
- Als btw-ondernemer krijgt u de btw op de aanschaf* en de kosten terug.
- Je ontvangt op de aanschaf kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA). Je mag dan 28% van de netto prijs (zonder BTW dus) van de motor bij je belastingaangifte van je belastbaar inkomen aftrekken;
- Je mag als startend IB-ondernemer de aanschafkosten van de motor willekeurig afschrijven.
* Dit geldt niet voor de aanschaf van een margemotor.
De forfaitaire bijtelling van de motor
Voor de motor van de zaak geldt geen forfaitaire bijtelling zoals bij een auto, maar een bijtelling gebaseerd op het daadwerkelijk aantal privé gereden kilometers x de kilometerprijs.
De bijtelling voor de privé gereden kilometers vindt plaats in vier stappen:
- Stap 1. Wat zijn de totale jaarkosten van de motor?
- Stap 2. Wat is het totaal in een jaar gereden kilometers, gesplitst naar zakelijk, woon-werk en privé?
- Stap 3. Wat zijn de totale kosten/totaal aantal kilometers dat leidt tot het tarief per gereden km
- Stap 4. Wat is de bijtelling voor het aantal gereden privé kilometers: km-tarief x privé kilometers?
Bewijslast ligt bij de fiscus. In tegenstelling tot de bijtelling bij de auto geldt voor de bijtelling van de motor dat de Belastingdienst moet bewijzen dat het door u opgegeven aantal privé kilometers niet klopt en dat is lastig.